东昌府区进出口公司出口退税代办理 国际贸易公司退税流程及资料

一、我们先了解一下为什么要申报出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳增值税和消费税税款。国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

申报出口退税需要满足哪些条件呢？

1、出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

2、退税方式

国际贸易公司退税，外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

如果是“0退税率”，怎么处理？

“0退税率”分为两种情况：

（1）出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

（2）出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

3、公司类型及退（免）税情况

一般分为三种情况：

（1）小规模公司

不能退税，但可以出口免税。

（2）一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

（3）一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税。

三、我们需要在申报出口退税前做好哪些准备？

1、取得报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有“仅供核对用”的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。另一种报关单是竖版报关单，在右上角有“出口退税联”字样，出口退税需要此联报关单，可以通过电子口岸打印取得。如果是委托出口的货物还需要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方。

2、查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票或数电发票，有的地区直接用商业发票代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

3、取得进货凭证（外贸企业）

由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节，特别是外贸企业，必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。生产企业采购发票采用抵扣勾选认证。

4、出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇。

5、退税申报后作单证备案

申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料有：出口企业的购销合同、出口货物的运输单据、出口企业委托其他单位报关的单据。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

以上是我易简天成小编总结的国际贸易公司出口退税的相关流程及相关问题，希望对大家有所帮助。